吳金柱
現職：智勤會計師事務所會計師
學歷：國立政治大學財政研究所碩士
　　　稅務行政人員高考及格
　　　會計師高考及格
經歷：高雄市、桃園縣稅捐稽徵處稅務員、股長
　　　賦稅改革委員會（76年）研究員
　　　德昌聯合會計師事務所會計師
　　　眾智聯合會計師事務所會計師
　　　輔仁大學、文化大學、中國技術學院兼任講師
　　　（主授稅務法規、租稅理論、租稅制度）
著作：營利事業所得取決之研究（碩士論文）
　　　統一發票實用法令彙編
　　　新制營業稅實用：會計處理、申報實務
　　　所得稅扣繳實用全書：實務手冊、法令彙編
　　　租稅法要論
　　　所得稅法之理論與實用（上）（下）
　　　營利事業所得稅查核準則法令詮釋彙編
　　　租稅處罰法釋論－以營業稅所得稅之租稅行政罰為範圍
第一篇　國稅類（營業稅所得稅以外）稅捐之租
稅行政罰
導　論
一、租稅行政罰之行為罰與漏稅罰區分
二、租稅行政罰之一般構成要件
三、行為人之責任能力、不知法規之責任與有無免責事由
第一章　所得基本稅額條例規定之租稅行政罰
壹、漏報短報基本所得額及基本所得稅致漏稅之違序與其處罰
貳、未申報基本所得額及基本所得稅致漏稅之違序與其處罰
第二章　遺產及贈與稅法規定之租稅行政罰
壹、未申報遺產或贈與財產致漏稅之違序與其處罰
貳、漏報短報遺產或贈與財產致漏稅之違序與其處罰
參、本法第四十六條所定違序與其處罰之解析
肆、未抄送死亡登記資料之違序與其處罰
伍、辦理財產移轉登記未查驗納稅證明等文件之違序與其處罰
第三章　貨物稅條例規定之租稅行政罰
壹、違反各種狹義行為義務之違序與其處罰
貳、未申報或短報漏報貨物稅與其他違法行為致漏稅之違序與其處罰
參、持有來源不明無納稅照證應稅貨物之違序與其處罰
第四章　菸酒稅法規定之租稅行政罰
壹、違反各種狹義行為義務之違序與其處罰
貳、未申報或短報漏報菸酒稅或進口菸酒致漏稅之違序與其處罰
第五章　特種貨物及勞務稅條例規定之租稅行政罰
壹、違反各種狹義行為義務之違序與其處罰
貳、短報漏報或未申報銷售價格及特銷稅致漏稅之違序與其處罰—銷售房屋、土地與入會權利部分
參、未申報或短報漏報銷售價格及特銷稅或特種貨物致漏稅之違序與其處罰—產製或進口小客車等五類特種貨物部分
第六章　證券交易稅條例規定之租稅行政罰
壹、未填報或未據實填報證券成交資料之違序與其處罰
貳、未代徵或短漏代徵證券交易稅之違序與其處罰
參、未繳納或短繳漏繳證券交易稅致漏稅之違序與其處罰
肆、本條例第十條所定違序與其處罰之解析
第七章　期貨交易稅條例規定之租稅行政罰
壹、未代徵或短漏代徵期貨交易稅之違序與其處罰
貳、未填報或未據實填報期貨交易資料之違序與其處罰
第二篇　地方稅類稅捐之租稅行政罰
第一章　土地稅法規定之租稅行政罰
壹、未如實申報地價稅稅基致漏稅之違序與其處罰
貳、適用特別稅率之原因、事實消滅未申報致漏稅之違序與其處罰
參、減免地價稅之原因、事實消滅未申報致漏稅之違序與其處罰
肆、受贈土地未按捐贈目的使用等致漏稅之違序與其處罰
附論：土地買賣未辦竣權利移轉登記再行出售之處罰
第二章　房屋稅條例規定之租稅行政罰
未申報房屋稅籍有關事項及使用情形致漏稅之違序與其處罰
第三章　契稅條例規定之租稅行政罰
取得不動產所有權等匿報短報契價致漏稅之違序與其處罰
第四章　娛樂稅法規定之租稅行政罰
壹、未申請各種登記及代徵報稅手續之違序與其處罰
貳、臨時舉辦有價娛樂活動未辦理登記及娛樂稅徵免手續之違序與其處罰
參、未代徵或短徵娛樂稅之違序與其處罰
第五章　印花稅法規定之租稅行政罰
壹、未貼用印花稅票或貼用不足稅額致漏稅之違序與其處罰
貳、逾三十日未繳納總繳印花稅致漏稅之違序與其處罰
參、未保存應納印花稅之憑證之違序與其處罰
肆、貼用印花稅票未註銷或註銷不合致漏稅之違序與其處罰
伍、揭下重用已貼用註銷之印花稅票致漏稅之違序與其處罰
第六章　使用牌照法規定之租稅行政罰
壹、欠稅之交通工具在滯納期滿後使用公共水陸道路之違序與其處罰
貳、報停、繳銷或註銷牌照之交通工具使用公共水陸道路致漏稅之違序與其處罰
參、未請領臨時或試車牌照之交通工具使用公共水陸道路致漏稅之違序與其處罰
肆、新購之交通工具未請領牌照使用公共水陸道路致漏稅之違序與其處罰
伍、交通工具使用牌照轉賣、移用之違序與其處罰
第三篇　漏稅罰之構成要件之探討
壹、導　論
　　一、「漏稅罰」與「逃稅罪」區分之必要
　　二、「逃漏稅捐」與類似用語之關係解析
貳、逃漏稅捐之「行為」與「結果」：大法官會議之通則性解釋
參、各稅法所定漏稅罰「行為要件」之探討(一)：由申報客體類型構建到違序行為類型構建
　一、申報客體類型之構建
　二、違序行為類型之構建
肆、各稅法所定漏稅罰「行為要件」之探討(二)：納入「誠實義務」之商榷與主觀構成要件之見解取捨
　　一、「誠實義務」納入行為要件之商榷
　　二、主觀構成要件之見解取捨
伍、各稅法所定漏稅罰「結果要件」之探討：「漏稅事實」概念之闡微
　　一、「漏稅事實」概念之實務與論者見解暨其評論
　　二、宏觀與微觀之「漏稅事實」概念之構建
陸、「冒領退稅或冒沖退稅」之漏稅罰之構成要件
柒、漏稅罰之構成要件概念之驗證
　　一、營業稅法有關解釋函令之解析及驗證
　　二、所得稅法有關解釋函令之解析及驗證
　　三、土地稅法有關解釋函令之解析及驗證
　　四、契稅條例有關解釋函令之解析及驗證
捌、「有漏稅事實結果」之「行為罰」
第四篇　營利組織未辦稅籍登記之處罰與其延伸處罰之探討
壹、各稅法稅籍登記義務之規定與違反其義務之處罰規定
　　一、各稅法中營利組織稅籍登記義務之規定內容
　　二、營利組織稅籍登記義務與違反其義務之處罰之規定內容概述
　　三、營利組織違反稅籍登記義務之處罰規定之相互關係
貳、各稅法營利組織稅籍登記之義務及處罰規定與其延伸之義務及處罰規定
　　一、營利組織履行各種行為義務之法律依據
　　二、營利組織應自動履行之行為義務之種類與其相互關係
　　三、營利組織違反行為義務之處罰規定與其相互關係
參、營利組織違反營業稅法等五法上「稅籍登記義務」之行為應否分別處罰之探討
　　一、有關橫向之分別處罰與否問題之實務見解
　　二、違反二部稅法上同類稅籍登記義務之行為應論為「二個行為」而分別處罰
肆、營利組織未辦開業登記而同時違反營業稅法等七法上「行為義務」應否分別處罰之探討
　　一、縱向之分別處罰與否問題的第一個子題之探討
　　二、縱向之分別處罰與否問題的第二個子題之探討
　　三、縱向之分別處罰與否問題的第三個子題之探討
　　四、各類違序行為之事實及證據之調查
　　五、「應否分別處罰」問題及「擇一從重處罰」見解之進一步探討