◎損益表上明明有獲利，會計卻透露：銀行戶頭裡沒錢了。
◎只要營業額增加，獲利一定會增加。所以再逼業務部把營業目標提高吧？
◎銀行貸款最好趁早還清？錯，你要先檢視每月的現金流量。
◎與其租辦公室，不如自己買不動產？會計師的建議其實是……
一家公司有沒有前景、你這份工作是否穩定，經營階層的「財務行為」可以看出來。
中小企業的老闆，半數以上不懂財務和經營方法！
於是我們永遠會看到：
儘管年年賺錢、公司規模卻做不大；
因為賺錢而擴大規模，公司變大之後卻倒了；
營業額顯著成長，公司卻沒什麼錢，導致有能力的員工抱怨連連、失望離職；
經營者經常忙著調頭寸……
作者古田圡滿是執業近四十的會計師，也是會計事務所的老闆。
他的會計事務所創業以來從來不曾虧損，甚至連續37年營業收入成長、零借款，
稅前淨利率達20％！
因為他善用經營的三大神器 : 損益表、資產負債表和現金流量表，
找出獲利的關鍵。
他發現，在看過的3,000家以上中小企業客戶中，遭遇破產或倒閉的公司，
經營階層如果能夠事前正確解讀財報，就能避免虧損或是倒閉的命運。
書中他特別精選經營者或管理者最常犯的錯誤思考，
圖解犯錯的原因，以及該採取什麼具體對策。
抓對財務三表的重點，不只是老闆必備的基本功，
更是晉升重要管理職與尋找穩健投資標的的最佳利器。
◎行銷和業務不只是搞活動，懂財務計算，才會真正替公司賺錢！
．獲利想要變兩倍，營業收入也得增加兩倍才行？錯！
利潤想翻倍，不用拚營收翻倍，重點是營收只要增加16.7％。
與其要求業績目標「比去年成長百分之幾」，不如掌握營業目標，大家都省力。
．產品降價還能增加毛利，怎麼可能？重點在營業收入和變動費用！
書中用例子算給你看，毛利率增加1％，獲利甚至可以增加10％到50％。
毛利高的業種應提高銷售數量，低毛利的批發業則是先拉高客單價。
◎讀資產負債表（而非損益表）來經營的老闆，公司體質更強健！
．企業利益有五種，哪一個最重要？
營業毛利、營業利益、稅前淨利與稅後淨利……，
經營者最重視哪一個？跟你往來的銀行最在乎哪一個？
．財會部門要注意：差一點就差很多！付款、還款、繳稅的眉角
跟銀行貸款是好還是壞？其實銀行不只可以借你錢，還可以借你時間。
拿到支票後該背書轉讓，還是拿去貼現？差別在哪裡？
．完美的資產負債比應為3 : 3 : 3，金融負債、信用負債與股東權益要各占30%。
◎員工獎金怎麼發？精簡人事費用才能救公司？薪資制度眉角看這裡
．人事費用當成本，當心員工留不住，得提高勞動生產力，書裡告訴你怎麼算。
．中小企業與大企業的月薪資差距只6～12％，靠獎金就能提高員工滿意度。
．業績好也不發獎金，以備不時之需？老闆自己可以拿獎金嗎？該怎麼認列？
財會人員能做的，不是替老闆「調整」出好看的損益表，而是提供聰明建言。
行銷業務單位的貢獻，未必是爭取預算搞大活動，而是懂得計算成本與效益。
本書特色
37年不敗會計師幫你破解，讓現金流極大化、實質獲利現形，晉升重要職位者必讀。
名人推薦
信達聯合會計師事務所所長、臺灣創速董事合夥人、《節稅的布局》作者／胡碩勻
臺灣財經暢銷作家／王志鈞
連續創業家暨兩岸三地上市公司指名度最高的頂尖財報職業講師／林明樟
作者
古田圡 滿
會計師、稅務士。1952年出生，1976年3月畢業於日本法政大學經營學院。進入會計師事務所工作後，1983年1月於東京江戶川創立古田土會計師稅理士事務所（現為古田土會計）。以「古田土式經營計畫」為武器，同時提供經營與會計指導服務，客戶共約2,200家中小企業。著有《小公司的財務就這麼簡單！》（日經BP）等。
譯者簡介
李貞慧
臺大工商管理學系畢業，日本國立九州大學經濟學碩士，取得中國生產力中心第10屆中日同步口譯人才培訓研習班結業證書，擅長中日對譯，目前專職從事醫學、核能、光電、機械設備、電機工程、金融商業、美容等口筆譯工作。
譯有《晨星定時投資法，最快存到100萬》、《蘋果、亞馬遜都在學的豐田進度管理》、《名畫裡的道具，才是主角》、《眼科醫師自己在用的視力回復法》（皆為大是文化出版）。
目錄
推薦序一 掌握財務報表分析神器，讓企業所有的關係人都幸福／胡碩勻
推薦序二 你是在領導？還是在管理？／王志鈞
推薦序三 活用財務知識做好經營決策，一步步壯大自己的企業／林明樟
前言經營者不懂會計，公司沒倒只是運氣好
第1章關於財務的本質，你了解多少？
1經營公司最重要的三種神器
2編財報不是為了報稅，而是解決經營問題
3營業收入和稅前淨利的關係
4營業毛利和毛利率的關係
5利益一共有五種，哪個最重要？
6你的事業有多賺錢？看稅前淨利率
7公司要有相當於三個月營收的現金與存款？
專欄顧問的經營建議一定是對的嗎？
第2章讀懂資產負債表，公司更強健
8資產負債表就是經營者的成績單
9大白話解釋，就是公司還有多少剩餘財產
10權益比率越高，公司越不容易破產
11比增加獲利更重要的事，減少負債
12公司持有的現金與存款，要多於總資產的三分之一
13厲害的老闆會讓公司存款多於借款
14拿公司的錢投資不動產？先看資產負債表再決定
15企業的營運資金不能靠短期借款來支應
16為什麼你帳上有錢，銀行戶頭卻沒錢？
17一年的還款金額，要控制在自由現金流量以內
18與其付房租不如自己買不動產？大錯特錯
專欄銀行決定放款與否，看的不只是報表
第3章經營者必須知道的「資金別資產負債表」
19只要營業收入和獲利增加，公司就有現金？
20想知道你賺的錢花到哪裡去了？看這裡
第4章差一點就差很多，付款、還款、繳稅的眉角
21銀行不只能借你錢，還能借你時間
22用現金支付貨款，可爭取折扣
23拿到支票後應背書轉讓，還是貼現？
24匯款手續費，積少成多也是一筆大錢
25太努力節稅的公司，容易亂花錢
專欄債務協商要趁早，別等快破產才談
第5章員工薪資與社長報酬
26人事費用不該當成本，而是經營的根本
27我都把年終獎金列入特別損失
28獎金應該怎麼發，才能全員都開心？
29老闆或高階主管的薪資設計
30鞭子和糖果，哪一個才能真的提升士氣？
31花錢讓員工參加研習，有用嗎？
專欄發獎金，最好親手交付現金
第6章 擬定經營計畫與年度預算的訣竅
32數字與計畫方針要兼顧
33怎麼把你的理念寫進計畫裡？
34夢想很重要，但獲利才是活下去的根本
35達成程度要看金額，不要看比率
36老闆的年度目標要跟員工的執行計畫結合
37讓員工自己寫自己的每月計畫
38萬一未達成，要如何追究？
39公私帳分明，員工才會有向心力
40經營計畫發表會，全員都要一起參與
專欄古田土式「經營計畫發表會」實例
結語連續37年營收正成長的祕訣都在書中了……
序／導讀
推薦序一
掌握財務報表分析神器，讓企業所有的關係人都幸福
信達聯合會計師事務所所長、臺灣創速董事合夥人、《節稅的布局》作者／胡碩勻
許多企業經營者都知道看懂財務報表很重要，財報分析能幫助我們評估公司經營效果與效率是否良好，公司資金結構的風險是否安全，獲利能力的趨勢成長或衰退，跟同業對手比較誰高誰低，以及有哪些可以改善及進步的空間，還能從績效數字來激勵自己或員工。
儘管大家都知道財務知識重要，但通常無法判斷所接觸到的財商知識是否正確。而且坊間還不少半瓶水響噹噹的講師，如果吸收到的財會知識不正確，還可能對企業經營造成不良影響。本書作者古田圡滿會計師就是感受到一樣的問題，所以熱心的寫出這本書，替大家「破解讀財報最常犯的40個誤解」。
我經常受邀講授「財務報表分析」的課程，許多學員是上市櫃公司的董事、監察人、發言人、財務長，甚至是企業主親自來聽。很多學員的課後反應都是：「從沒上過那麼簡單易懂的財會課程。」是因為我講得很專業嗎？正好相反！我會在課堂上說：「財務報表很難懂，這些都不是你的錯，實在是因為有人把財務會計講得太艱深、複雜、太專業了！上完課，看著財務報表，還是看不懂。」由於我的教學方法與其他講師的指導方式很不一樣，因此難覓知音。讀了這本書後，可說是英雄所見略同。
用三大神器治理公司，用使命感讓員工幸福
作者在書中善用圖表，簡化複雜的知識，讓讀者能立刻圖文對照、快速了解。這些都與我在講授財報課程時雷同，盡量避免使用專用名詞及無聊難懂的會計理論，而是以簡化的商業邏輯與生活常識，刺激大家思考。書中有許多圖表及插畫說明。例如， 作者把所謂的三大報表：資產負債表、綜合損益表及現金流量表，稱作三種神器，只要公司經營者掌握這三大神器，便能讓公司治理如虎添翼。
此外，作者最令我敬佩的地方是他個人的使命感。他在本書的後半段，大方分享自己經營的會計師事務所製作的經營計畫書，也提出一些範例供其他行業公司參考。
作者的經營計畫書內容，讓我聯想到自己多年前出版的《重複的力量》中的「願景單」。
在替中小企業上圓夢課程的內容中，有一個特點是協助組織成員找到個人夢想與公司業績成長之間的連結。這概念與作者的理念不謀而合，我很喜歡書裡的理念：「中小企業的經營不能只以業績為主，與員工共享經營理念，了解公司的使命，且必須重視員工與家人，讓與公司有緣的所有人都幸福。」願各位讀者都能因這本財務好書增進企業經營能力，進而讓所有關係人都能幸福，實現夢想！
推薦序二
你是在領導？還是在管理？
臺灣財經暢銷作家／王志鈞
臺灣中小企業老闆經營事業時，常常卡在「領導」與「管理」的關卡上。
領導屬於制定公司願景、使命與長線發展方針的範疇。但是很多中小企業主連明天的錢在哪裡都不知道了，只想著眼前一年的生意，根本想不到三、五年後的事。這就是有「管理」而無「領導」。
同樣的，也有很多年輕新創團隊，懷抱著改變世界的夢想與技術，推出遠大的商業目標，但對於當下該如何制定短期營收成長計畫、獲利目標與毛利率等具體數字，並做好績效管理，往往付之闕如。這叫有「領導」而無「管理」。
懂會計和財務，才能同時兼顧管理與領導
對企業主來說，領導與管理真的是兩難嗎？理論上應該不會，而本書的作者古田圡滿也從實務上回應了這個問題，並認為中小企業經營者必須身先士卒、決定經營方向，同時也應該要理解財務的本質，以避免財務的失策。
提到財務，很多臺灣公司的老闆會認為，這是財務部門的事情，甚至認為財務是應付報稅用的，因此常常公帳、私帳，大帳、小帳混淆而不透明。至於檯面下的私帳，如果不是老闆自己抓，就是交由老闆娘管帳。
這種做法，不只臺灣公司有，連日本企業也屢見不鮮。作者是在日本執業近四十年的會計師，有感於企業主常在財務和經營的方法論上犯大錯，因此用深入淺出的文字，提出了40個常見的財務錯誤。
在作者的眼中，看似複雜的財務報表，其實只要觀念通了，財務本質弄懂了，既可輕鬆抓緊幾個簡單的數字、以簡馭繁，管理好公司之外，也同時能制定有助於公司中長期發展的績效目標與數字。
財務，看起來只是金錢數字的加減乘除，但在作者的筆下，竟成了貫穿領導與管理的一串關鍵密碼，只要掌握好關鍵數字，就能輕易的統帥全軍，如臂使指的讓公司團隊都能有數字根據、有目標的向公司制定的領導方向前進。
《孫子兵法》〈作戰篇〉如此寫道：「凡用兵之法，馳車千駟，革車千乘，帶甲十萬，千里饋糧，則內外之費，賓客之用，膠漆之材，車甲之奉，日費千金，然後十萬之師舉矣。」我們常以為《孫子兵法》講的是神機妙算的戰略攻防之道，但其實書中不乏這類要求將領必須搞懂軍費、後勤補給等細瑣數字，用今天的話來說，就是搞懂財務預算。
看起來，古代的戰神孫子也是深諳財務控管的高手，才能用兵如神、百戰不殆了。
推薦序三
活用財務知識做好經營決策，一步步壯大自己的企業。
連續創業家暨兩岸三地上市公司指名度最高的頂尖財報職業講師／林明樟
在臺灣設立登記、不同型態的中小企業，一共有超過140 萬家。這個數字也代表，人人都有當老闆的夢想，但是創業起頭難……。創業的每一天都需要花錢，而且，要想創造收入和獲利，總是比自己想像中的難上數十倍。
老闆為了讓自己的心血結晶度過大環境的寒冬、順利存活下來，於是便校長兼工友，要同時學習產、銷、人、發、財五種技能。就算公司好不容易在激烈的競爭中存活下來，業績也日漸成長，才發現最後一關──「財務」卻一直卡關。即使刻意自學多年，但70%以上的中小企業主，還是對財務一頭霧水，或是僅有損益表基本觀念的程度而已。
我很高興有機會閱讀這本大是文化出版的好書《賺錢公司也會倒閉！讀財報最常犯的40個誤解》。這本書有兩個特色：一個是以立體模型方式，介紹最核心的財務知識，讓各位讀者快速了解財務報表的全貌。其二則是直接以企業經營者經常面臨的40 個問題或常有的觀念，單刀直入介紹關鍵知識，非常適合忙於事業經營的企業主快速學習。
所謂的財務報表，不是只為了報稅或是跟銀行往來借錢，才派得上用場；即時的財務報表資訊，就像一個人的健康體檢表一樣，能幫助我們找出公司的「病徵」、調整公司的經營體質，帶領團隊安全度過景氣的春夏秋冬。
如果您心中有很多問題，例如：
1. 要不要降價求售，以增加營收？
2. 增加營收、降低成本和控制費用？到底哪一招對增加公司利潤較為健康？
3. 如何運用財務報表，改善公司體質？
4. 身為老闆，如果只能看幾個財務指標，我應該看哪些？
5. 我的公司該不該買設備或是不動產，怎麼判斷？
6. 如何才能避免破產的困境？
7. 為什麼不能完全相信銀行給的建議？
8. 中小企業不比大公司，應該如何發放獎金才足以激勵員工⋯⋯等日常營運常遇見的問題。
我相信，當您讀完這本書後，您會找到最適合自己公司的解決方案，在此真誠推薦給精益求精、追求財務知識的您。
前言
經營者不懂會計，公司沒倒只是運氣好
我本身是稅務士，也是註冊會計師，同時也是一家會計師事務所的經營者。近四十年來，我服務過三千家以上的中小企業、經驗豐富，所以我敢說真的有很多公司的社長或經營者，在財務和經營的方法論上犯大錯、存在很大的誤解，導致公司經營失敗。
而這些社長，只要真正理解財務的本質，就不應該會犯這些錯，更不會在不知不覺掉入陷阱。因為他們不懂，所以落入陷阱，浪費許多無謂的金錢和時間。每次聽到或看到這類社長，我都不禁氣得牙癢癢的，明明只要真正理解財務的本質，就可以避免失敗……這讓我覺得很悲哀。
中小企業經營者只要能避免財務面的失策，公司的財務狀況自然會好轉，公司經營也會趨於穩定，公司獲利因此增加，連帶增加保留盈餘，權益比率（equity ratio）也會水漲船高。公司可以省下不必要的花費，也就能給員工更多薪資獎金，甚至還可以抓住時機、加碼投資以增加獲利。一個好結果帶來其他的好結果，進入經營的良性循環。
反之，如果社長不懂財務，無法掌握數字代表的意義，便容易誤判情勢。一旦在財務上犯下大錯，損失將難以想像，公司甚至可能面臨破產。在無法期待高成長的時代，中小企業經營者必備的能力，可說就是財務面的守備能力，而不是衝高營業額的能力。
先看清腳下的路、才能展望未來
中小企業經營者必須身先士卒、決定經營方向，本書的目的便是為他們提供財務與經營上的建議。我相信本書可以成為各位老闆的一盞明燈，為大家照亮腳邊，正確的展望未來。本書特別精選40個錯誤與誤解，這些也都是中小企業經營者常犯的，書中將一一細說犯錯的原因、如何正確理解，以及該採取什麼具體對策。
本書不會為了出奇制勝而譁眾取寵，而是用簡單明暸的方式，說明我平時與經營者接觸時，所發現的嚴重誤解。世界上有許多資訊會誤導經營者。「零借款經營是錯的」，就是一個例子。完全不說明背景因素，只靠著出乎常人意料之外的說辭，譁眾取寵。但閱讀本書、了解財務和經營的本質後，我相信大家都可以輕鬆看穿謊話。
此外，本書除了重視正確的財務與經營知識外，也重視社長的品格問題。我堅信一家好公司，社長一定能受到員工信任與尊敬。對中小企業經營者來說，社長除了必須在財務與經營方面做出正確選擇，在人性面上也得受人尊敬。這種社長的人格與行動可讓員工自豪，進而提升公司士氣。本書隨處都會提及這種想法。如果您也非常希望減少經營上的失敗，帶給員工夢想與希望，也請務必仔細閱讀相關部分。
古田土會計集團（以下簡稱古田土會計）除了是一家教授顧客稅法、會計、人事等的會計師事務所，更作為「身體力行、模範、實踐」的會計師事務所，以成為顧客的模範，並以「為全日本的中小企業打氣」為宗旨。因此特別精選我在古田土會計中實踐的內容以及成功經驗的精華，集結成本書。
如果本書能增加更多價值觀與我相同的經營者，即便是多一人也好，我都深感榮幸。本書內容以商管月刊《日經Top Leader》的專欄＜高收益體質訓練＞為基礎（這本月刊的主要讀者為中小企業經營者），逐一重新整理並加入新知識、見解所彙整而成。本書一定能解答您正在煩惱的問題。我非常希望本書能成為您的助力。
