移民加拿大前必須了解的稅務及福利介紹

本書中詳細介紹加拿大各式稅務，包括個人稅、公司稅、資產規劃、置產投資、社會福利以及退休規劃等等，讓新移民也能迅速了解加拿大稅務資訊並融入加拿大展開新生活。

作者

廖建勛 Richar

執業會計師，勇於跨領域學習新事物，並以最謙卑的心情向世界學習。

期許自己能成為既謙卑又自慢的人，謙卑廣泛的持續學習，卻又可以為社會提供自慢的服務。

學經歷

理查會計師事務所

成功大學物理系

東海大學物理研究所

國家專技人員高等考試會計師及格

國家專技人員普通考試記帳士及格

國家公務員高等公務員考試及格

目錄

自 序 006

第一章 加拿大稅制概述

第一節 個人稅 009

壹、稅務居民 009

貳、收入及費用 010

第二節 福利政策 023

第二章 新移民稅務規劃

第一節 入境前資產配置規劃 032

壹、入境前資產處置 032

貳、海外資產申報 035

第二節 入境後海外收入規劃

壹、海外收入種類 049

貳、收入移轉加拿大 051

第三章 加拿大個人稅務

第一節 所得稅 056

壹、納稅義務人 057

貳、收入種類 063

參、稅前扣除額 073

肆、個人免稅額 101

伍、加拿大所得稅率 116

陸、常見申報表格 121

第二節 福利 129

壹、育兒福利 129

貳、就業福利 134

參、置產福利 137

肆、退休福利 139

伍、其他福利 151

第三節 信託 159

壹、何謂信託 159

貳、信託當事人關係 160

參、信託標的 161

肆、信託種類 162

伍、成立信託 167

第四章 加拿大公司稅務

第一節 公司設立 170

壹、公司組織型態 170

貳、公司設立 172

第二節 公司營運 175

壹、公司營運文件 175

貳、聘僱勞工規範 176

第三節 公司稅務 181

壹、商業編號(Business Account Number) 181

貳、公司稅務種類 182

參、報稅期間 200

第四節 公司所得稅申報 200

壹、營業收入 200

貳、費用 204

參、應納稅額計算 208

肆、申報規範 210

伍、罰款 210

第五節 公司帳務 211

壹、加拿大公司會計制度概述 211

貳、公司銀行帳戶及開立支票 211

參、零用金 212

肆、汽車利益(Standby Charge) 212

第六節 非加拿大之境外公司 216

第七節 加拿大稅務表單 220

第八節 醫療健康計畫 221

第五章 投資相關稅務

第一節 置產自住 226

壹、台灣V.S.加拿大購屋稅率比較 226

貳、房屋稅可抵免費用 231

參、首次置產福利 234

第二節 置產投資 235

壹、台灣V.S.加拿大投資成本比較 236

貳、海外買家購屋 239

第三節 其他投資商品 242

第六章 退休稅務規劃

第一節 在加養老 248

壹、退休後收入來源 248

貳、遺產規劃 255

參、返加退休 256

肆、節稅方式 257

第二節 離加養老 259

常見名詞說明 263

序／導讀

【作者序】

加拿大（Canada）全球領土第二大，僅次於俄羅斯，是一個位於北美洲北部的國家，屬於西半球及北半球，其領土西臨太平洋，東瀕大西洋，北接北冰洋，有部分領土位於北極圈內。該國首都為渥太華，主要城市有溫哥華、多倫多與蒙特婁等。
加拿大是世界上擁有最多元化種族及文化的國家之一，也是一個移民國家，約四分之一的公民出生於境外。
加拿大更常被《富比士》評比為最宜居的國家名單之中。
也正因加拿大如此受到世界各地的喜愛及嚮往，所以前往加拿大留學、工作及移民都是相當熱門的。因此，無論是欲前往加拿大留學、工作甚至是移民的朋友，常會遇到加拿大稅務的問題。而市面上介紹加拿大的中文書籍並不多，為了解決在加拿大當地的稅務問題，所以本人提筆寫起這本拙作，希望本書的內容能滿足讀者的需求，不再因為報稅季來臨而難以入眠。最後，要由衷感謝家人同仁對本人的支持及幫助。