遺贈稅規劃 Part 1──遺產與繼承者們
遺贈稅規劃 Part 2──遺產申報全攻略
遺贈稅規劃 Part 3──4方法／4步驟／5目標
精選30個Q&A諮詢案例

「朱老師稅務放大鏡」
●遺產不想分給家人該怎麼做？
●子女不會管理遺產怎麼辦？
●如何分年贈與效益最大？
●房地產贈與當心繳稅暴增10倍？
●遺產稅20%，如何降至10%以下？
●如何移轉仍有主控權？

別在該規劃時，選擇等待、遲疑、或晚點再說！
遺產規劃，一生一次，錯過此生不再有機會！

作者

朱家棟

學歷：
國立中興大學 財稅系碩士

專長：
投資分析、退休規劃、稅務諮詢

經歷：
美國百萬圓桌MDRT會員
國際股市及總體經濟研究員
外匯分析師及交易操盤經理人
永達保險經紀人經理
國泰人壽山東濟南本部總經理
國泰人壽2013年金馬獎展業區甲組第一名
國泰人壽OIU大陸市場負責人
國泰人壽專任稅務講師
台積電特約稅務講師

目錄

推薦序 01
自序 02

Chapter 01 遺產與繼承者們
一、何謂遺產
(一) 子女（繼承人）繼承哪些遺產？
(二) 繼承可以分「概括繼承」與「限定繼承」二種
(三) 拋棄繼承？
(四) 拋棄繼承vs 代位繼承vs 隔代繼承的運用？
(五) 喪失繼承權？
二、遺產與繼承者們
(一) 繼承順位？繼承的比例？應繼分vs 特留分？
(二) 繼承遺產的範圍？
(三) 死亡前兩年內的贈與算不算遺產？
(四) 自父母生前拿走的財產，算不算已經分了遺產？
(五) 夫妻法定財產制的保全規定
(六) 死亡前贈與財產的財產歸屬
三、台灣繼承與大陸繼承法的差異
(一) 大陸繼承順位
(二) 台灣繼承順位 vs 大陸繼承順位
(三) 台灣遺產繼承申辦程序
(四) 繼承大陸遺產
(五) 如果有海外遺產：建議要提早規劃
四、遺囑
(一) 遺囑種類
(二) 遺囑公證費用
(三) 自書遺囑範例
(四) 有遺囑還會爭產嗎？從長榮張榮發遺囑看財產分配效力

Chapter 02 遺產申報全攻略
一、遺產稅免稅額及稅率
(一) 遺產稅
(二) 贈與稅
(三) 遺贈稅累進稅率與節稅規劃
(四) 要免稅贈與，還是超額贈與？
(五) 世界各國稅率比較
二、哪些遺產要繳稅？
(一) 遺產與贈與財產的定義？
(二) 國內與國外遺產都要繳稅嗎？
(三) 遺贈稅是屬人主義，還是屬地主義？
(四) 遺產與贈與課稅對象是誰？
(五) 贈與新聞案例
(六) 哪些遺產可不計入遺產總額課稅？
(七) 哪些財產可不計入贈與總額課稅？
(八) 贍養費算不算贈與？
(九) 有些看起來不像贈與的財產，其實也要課贈與稅？
(十) 視同贈與新聞案例
(十一) 誰是遺產稅的納稅義務人？
(十二) 誰是贈與稅的納稅義務人？
三、遺產稅申報書共有七個欄位
(一) 被繼承人及繼承人
(二) 遺產總額
(三) 免稅額
(四) 扣除額
(五) 不計入遺產總額財產
(六) 扣抵稅額
(七) 應納稅額計算
四、總結
(一) 一般多少遺產不用繳稅？
(二) 遺產稅申報，留意八大疏漏
(三) 過去節省稅的八大方法不一定還適用現行法令

Chapter 03 遺產稅規劃四方法、四步驟、五目標
一、遺產稅規劃四方法
(一) 減少計入遺產價值
(二) 善用生前移轉贈與
(三) 轉變為非計入性的遺產
(四) 增加可扣除額的項目
二、遺產稅規劃四步驟
三、遺產稅規劃五大目標

Chapter 04 稅務諮詢 Q&A---- 遺產 &贈與稅

序／導讀

自序

這些年來，舉辦了多場財稅課程及稅務規劃講座，獲得熱烈的迴響，常有聽眾在結束離場時，豎起大拇指跟我比「讚！」，也紛紛傳達感謝之情。在台北固定每個月兩場的稅務講座，甚至有來賓專程從台中搭高鐵來參加，從不缺席，且參與者中不乏會計師、律師及代書等濟濟一堂。疫情期的這幾年，「線上朱老師會客室」的稅務諮詢解答，更協助了許多聽眾解決長久來掛心疑慮的稅務與遺產分配的問題。

當出版社向我邀約出書時，一開始思索著「日趨慘淡的書市，還需要我這本書嗎？」，但一個偶然的機緣，一句簡單的話：「老師，你的書可以協助到很多人」，改變了我的想法。於是著手整理，將這十年來所歸納的稅務觀念及延伸運用，分享給大家，希望更大範圍地協助社會大眾，能對過去遺產及贈與稅的誤解有所釐清。

朱家棟